生前整理で相続税の負担を減らす方法！対策についても解説

将来の資産承継について、漠然とした不安を抱えていませんか。
大切な資産を円滑に、そしてできるだけ有利に次世代へ引き継ぐためには、計画的な準備が不可欠です。
特に、相続税という大きな負担を考慮した生前整理は、単なる断捨離とは異なり、専門的な視点からのアプローチが求められます。
今回は、相続税の負担を軽減し、円滑な資産承継を実現するための生前整理の具体的な進め方と、その効果的な方法について解説します。

相続税を意識した生前整理の進め方

財産目録を作成し全体像を把握する

相続税対策の第一歩は、所有する全財産を正確に把握することから始まります。
預貯金、有価証券、不動産、貴金属、骨董品など、どのような種類の資産であっても、その種類、所在地、おおよその評価額を一覧できる「財産目録」を作成することが極めて重要となります。
これにより、資産全体の全体像を正確に掴むだけでなく、将来的な相続税の概算試算の基礎となり、どこにどのような資産があるのか、漏れなく確認するために不可欠な作業と言えます。

負債や控除対象を洗い出す

相続税の計算においては、プラスの財産だけでなく、マイナスの財産である負債も考慮に入れる必要があります。
住宅ローン、カードローン、借入金などの借入額を正確に把握し、相続財産から差し引けるものを確認するとともに、相続税の基礎控除額や生命保険の非課税枠、配偶者控除など、税負担を軽減できる可能性のある制度についても事前に洗い出しておくことが肝要です。
これらの情報を整理することで、最終的な相続税額をより正確に予測し、効果的な対策を練ることが可能になります。

相続人や関係者をリストアップする

円滑な相続を実現するためには、誰が相続人となるのか、また、実質的な関係者（例えば、長年お世話になった方への遺言による贈与や、遺産分割協議で助言を求める専門家など）を明確にしておくことが不可欠です。
法定相続人だけでなく、遺言で財産を分けたいと考える人（受遺者）や、将来的に相続権を持つ可能性のある孫、さらには遺産分割協議の際に相談する弁護士や税理士なども含めてリストアップし、それぞれの関係性を整理しておくことで、遺言書作成や遺産分割協議をスムーズに進めるための基盤となります。

生前整理で相続税の負担を減らす方法

生前贈与で基礎控除額を計画的に使う

相続税の負担を軽減する有効な手段の一つに、生前贈与があります。
年間110万円の基礎控除額の範囲内であれば、贈与税がかからずに資産を次世代へ移転させることが可能であり、相続財産を計画的に減らしていくことができます。
特に、長期にわたって計画的に贈与を行うことで、相続開始前7年以内（2024年以降）の贈与加算期間を考慮した上で、相続財産総額を圧縮し、結果として相続税の総額を減らす効果が期待できます。

遺言書作成で相続のもめ事を防ぐ

生前整理の一環として遺言書を作成することは、財産の分け方について自身の意思を明確に示し、将来的な相続人間の争いを未然に防ぐための極めて重要な対策となります。
誰に、どの財産を、どのように相続させたいのかを具体的に記すことで、法定相続分とは異なる希望を実現できるだけでなく、遺産分割協議が長期化したり、感情的な対立が生じたりするリスクを大幅に低減させることができます。
公正証書遺言など、法的な効力を持つ形式で作成することが望ましいでしょう。

不動産・金融資産の名義変更や整理を進める

相続税の観点から、不動産や金融資産の名義を整理し、実態を把握することは、円滑な相続と節税の両面で非常に重要です。
例えば、共有名義になっている不動産を整理したり、使われていない口座を解約したり、あるいは相続税評価額を抑えられるような対策（例：小規模宅地等の特例の適用を見据えた不動産の活用）を検討したりすることで、将来の相続手続きを簡略化し、評価額の変動リスクを管理し、場合によっては相続税の負担を軽減することにも繋がります。
専門家とも連携しながら、着実に進めることが求められます。

まとめ

相続税を意識した生前整理は、単なる財産整理にとどまらず、将来の税負担を軽減し、円滑な資産承継を実現するための計画的な準備プロセスです。
財産目録の作成による全体像の把握、負債や控除対象の正確な洗い出し、そして相続人や関係者のリストアップといった基本ステップを踏むことが、効果的な相続税対策の土台となります。
さらに、生前贈与の活用、遺言書の作成、不動産や金融資産の名義整理などを計画的に実行することで、相続税の負担を軽減し、不要な争いを防ぐことが可能になります。
計画的に、そして専門家の助言も得ながら進めることが、納得のいく相続を実現する第一歩となるでしょう。